如何有效地将财富传递给后代

于2020年7月24日发布

遗产规划是财富管理的一个重要方面,能够有效地将财富转移给后代和其他受益人。遗产规划的征税很棘手;因此,需要专家的帮助来执行这项任务,以确保受益人能够以尽可能少的税收义务获得其遗产。

遗产或财富规划是财富管理的关键组成部分。它详述了一个人死后留下的遗产和遗赠。一个有效的计划将家庭冲突的可能性降到最低,降低房地产成本和税收,并帮助有效地转移财富。对于富有的个人来说,这是一项特别重要的安排,因为这一过程有助于他们在去世后以一种有效的方式规划财富的分配。

在死后分配财产的人可以有三个:家庭、慈善机构和政府。在遗产规划中进行有效的税收规划,可以实现税收效率的财富分配。财富转移需要缴纳三种税:赠予税、遗产税和代际转移税(GSTT)。

遗产及赠予税
遗产税一般是根据业主死亡时遗产中所有资产的公平市场价值征收的。这包括在所有者有生之年所获得的应税礼品的价值。但是,对应纳税的财产允许某些削减,包括:(一)债务;(2)管理费用;以及(iii)转移给合格慈善机构的资产价值、转移给配偶的资产以及在死亡日期适用的排除额。

任何现金或财产的单向转移(赠与者没有得到同等价值的东西作为回报)都被认为是一种礼物。无论财产位于何处,美国公民和住所都要对终生赠与缴纳赠予税。

目前,美国的遗产和赠与税税率为18-40%。这个比率适用于美国公民,美国定居,和非美国定居。

代际转移税
当财产通过赠与或继承转移给比赠与人年轻两代或两代以上的受益人(亲属受益人),或比赠与人年轻至少37年半(非亲属受益人)时,GSTT是在遗产税/赠予税之外征收的。目前,美国的消费税税率为40%。该税只适用于转让价值超过1158万美元的个人捐赠者(根据2020年修订)。

产业转移规划工具
转移给下一代的方式往往导致税收利益最大化,或产生一种非税收利益,或两者兼而有之。以下是一些可以用来有效规划遗产转移的工具。

免税的礼物
利用赠予税提供的豁免,人们可以减少财富转移的总体税收责任。赠予税提供以下豁免:

  • 年度赠予免税:一年之内,个人可以给每位受赠人价值少于1.5万美元的礼物,而不会招致债务。通过将赠予延长一段时间,人们可以更有效地使用年度赠予税减免。每年捐款不超过$15,000将不被考虑在计算终身捐款豁免限额内。此外,如果捐赠人已婚,这个门槛可以有效地提高到3万美元,使用礼物分割条款。然而,值得注意的是,如果配偶一方是非美国定居的,则不允许分礼物。
  • 终身赠予免税:赠予和遗产税只适用于在整个一生中所作的遗产和赠予的价值,如果它超过了终身赠予豁免限额。到2020年,这一限额被上调至每人1158万美元。这意味着一对已婚夫妇可以将2316万美元转移给下一代,而无需缴税。
  • 用于教育和医疗费用的款项也免缴赠予税和遗产税。因此,为家庭成员支付这些费用比送他们支付这些费用的金额对他们更有好处。
  • 对配偶的礼物:如果配偶是美国公民,可以无限制地将资产转移给配偶,无需纳税。如果配偶不是美国公民,年薪上限为15.5万美元。

赠予策略的优点是,赠予资产的未来增值价值转移给接受者,而不需要缴纳赠予或遗产税。无论资产转移给受益人或仍然保留在捐赠者的遗产中,赠予资产的应计增值仍可按投资回报(如股息和资本利得)征税。但是,如果该资产仍然存在于遗产中(如果没有免税赠与),则该资产的增值会吸引遗产税或遗产税,这取决于继承人居住的国家。

不可撤销信托
当被遗赠人希望控制其遗赠资产的使用时,他们可以建立一个信托,对资产的释放有特定的授权给受益人。如果这种信托不可撤销,则适用额外的税收优惠。

不可撤销信托是一个非常有用的工具,以减少大遗产的遗产税责任。当授予人将资产转移到不可撤销信托时,这些资产将从遗产中移除,有效地减少了遗产税责任。此外,授予人不必对不可撤销信托中持有的资产的应计收入负责纳税。此外,不可撤销信托中的资产将根据授予人的债权进行预测。

将资产转让给不可撤销信托后,设保人丧失所有所有权;他们不能对信托做出任何改变。受托人根据信托契约管理转让资产,向受益人发放资金。

基金会
除了为死者的家庭提供帮助,遗产规划还可以有其他目的,比如为社会做贡献。建立私人基金会是一种有效的方式,以最大化税后资金可用的慈善事业。基金会内部资产产生的收入需要缴纳非常低的税,这也减少了捐赠者为实现慈善目标而必须拨出的资产数量。由于实现慈善目标所需的捐款较低,更多的资产可以用来实现其他财富转移目标。

对私有企业股份价值的折扣
资产的价值(如上市公司的股票)可以根据其最近的交易价格确定。然而,确定私人公司股份的价值是一个复杂的过程。这种复杂性也为减少遗产税提供了空间。由于非上市公司的股票不在公开市场交易,这种证券的公平市场价值低于同类业务的交易证券。此外,如果持有的少数股权是一家私营公司的股份,则由于缺乏控制权而产生的额外折让可以适用于股票价值。这些折扣是基于判断的;一位经验丰富的商业评估师可以帮助捍卫私人公司持有的更大折价。

Aranca是一家享有盛誉的商业估值公司,在为遵守国内税收法规准备估值方面拥有丰富的经验。如果您计划将您的遗产遗赠或希望将您在私人公司的权益赠与他人,Aranca将帮助您减少纳税义务。

请联络Manish Goyal (Manish.Goyal@aranca.com知道阿兰卡能如何帮助你。